La Auditoría Forense

Una auditoría forense es un examen y evaluación de la información financiera de una empresa o individuo para su uso como prueba en los tribunales.

Se puede realizar una auditoría forense para procesar a una parte por fraude, malversación de fondos u otras reclamaciones financieras.

inspección

Además, se puede llevar a cabo una auditoría para determinar la negligencia o incluso para determinar cuánto dinero de manutención conyugal o de menores tendrá que pagar una persona.

La auditoría forense es una especialidad en el campo de la contabilidad, y los auditores forenses suelen prestar testimonio experto durante las actuaciones judiciales. La mayoría de las grandes empresas de contabilidad tienen un departamento de auditoría forense.

La auditoría abarca una amplia gama de actividades de investigación realizadas por contables. El proceso también puede incluir la participación como perito en un juicio por fraude.

Una auditoría forense también podría cubrir situaciones que no implican fraude o malversación de fondos, tales como disputas relacionadas con una bancarrota, cierres de empresas y divorcios.

¿Por qué se realiza una auditoría forense?

En una auditoría forense, mientras se investiga el fraude, un auditor se fijaría en:

  • Conflictos de intereses – Cuando el estafador utiliza su influencia para obtener beneficios personales en detrimento de la empresa. Por ejemplo, si un gerente permite y aprueba gastos inexactos de un empleado con quien tiene relaciones personales. Aunque el gerente no se beneficia directamente de esta aprobación, se considera que es probable que reciba beneficios personales después de hacer tales aprobaciones inapropiadas.
  • Soborno – Como su nombre lo indica, ofrecer dinero para hacer las cosas o influir en una situación a favor propio es soborno. Por ejemplo, SoftwareSystem soborna a un empleado de la empresa Tekamix para que proporcione ciertos datos que ayuden a SoftwareSystem a preparar una oferta para Tekamix.
  • Extorsión – Si SoftwareSystem exige dinero para adjudicar un contrato a Tekamix, entonces eso equivaldría a extorsión.

El Proceso de la Auditoría Forense

El proceso de investigación sigue un camino similar al de una auditoría periódica de los estados financieros.

Los pasos pueden incluir la planificación, la revisión y un informe. Si la investigación se llevó a cabo para descubrir la presencia de fraude, se presentan pruebas para descubrir o refutar el fraude y determinar el importe de los daños sufridos.

Los resultados son presentados al cliente – y posiblemente a la corte si el caso llega tan lejos.

En la fase de planificación, el equipo de auditoría forense establece objetivos, tales como identificar si se ha cometido fraude, cuánto tiempo ha estado ocurriendo, las partes involucradas, cuantificar la pérdida financiera y proporcionar medidas de prevención del fraude.

Mientras recoge pruebas, el equipo las recoge de la manera adecuada para que puedan ser utilizadas en un caso judicial.

Hay varias técnicas utilizadas para reunir pruebas. Se elabora un informe para el cliente con los resultados. Por último, se puede pedir a los participantes en la auditoría forense que presenten sus conclusiones al tribunal.

Tipos de fraude

Las auditorías forenses descubren varios tipos de fraude. El más común involucra robo, incluyendo dinero en efectivo, inventario y pagos fraudulentos. Otro tipo de fraude es la corrupción, como el conflicto de intereses, el soborno y la extorsión. La última categoría importante es el fraude en los estados financieros. Esto se relaciona con declaraciones erróneas de los estados financieros de una empresa.

Ejemplo

maderera

En abril de 2016, se publicaron las conclusiones de la segunda parte de una auditoría forense de la Junta de Educación de Elizabeth, Nueva Jersey.

Denunció irregularidades relacionadas con un contrato con una empresa maderera. El informe mostraba que la empresa maderera no estaba autorizada a hacer negocios con el municipio, ya que el contrato había expirado, e indicaba que algunos de los artículos que se facturaban no habían sido pedidos.

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