La Auditoría Financiera

La auditoría financiera se refiere a un proceso contable aplicado en los negocios. El proceso implica la utilización de un organismo individual para evaluar las operaciones financieras y los balances de una empresa.

El objetivo último de la auditoría financiera es presentar una cantidad exacta de las transacciones comerciales de una empresa. Además, garantiza que las cuentas presentadas al público y a los accionistas sean exactas y estén justificadas. Los resultados de la auditoría financiera son útiles para bancos, accionistas y cualquier otra persona interesada en la empresa.

Las empresas que cotizan en bolsa se someten regularmente a auditorías financieras externas, e incluso las pequeñas empresas de propiedad privada pueden ser sometidas a una auditoría financiera externa u otra autoridad gubernamental.

Saber cómo realizar una auditoría financiera en sus propios libros puede ayudarle a prepararse para una posible auditoría externa, mantener su sistema contable en orden y desalentar el fraude y el robo internos.

Procedimientos generales para una Auditoría Financiera

En general, se esbozan cuatro fases clave para el proceso de auditoría financiera. Estas fases incluyen la planificación de la auditoría, la determinación del funcionamiento del control interno, la comprobación de las afirmaciones significativas sobre los datos y la evaluación del cumplimiento, y la presentación de informes de las evaluaciones. Estas fases se explican a continuación para su referencia:

Planificación

El proceso de auditoría financiera comienza con un plan que involucra el método de recolección de datos para formar una opinión sobre el estado financiero de la organización o empresa. Se planifica una forma de recolectar una muestra que refleje un punto en el tiempo en la vida de la compañía u organización. A continuación, se examinan las operaciones financieras y los documentos. Cabe señalar que la muestra debe ajustarse a los PCGA.

Controles internos

El siguiente paso consiste en echar un vistazo a los controles internos. El auditor exige información, examina atentamente los registros y observa los procedimientos financieros en acción. Sin estos pasos, el auditor no puede dar una declaración sobre el estado financiero de la organización.

Pruebas

Las pruebas implican comprobar si los controles internos funcionan o no. Un auditor solicita más información, regresa a la compañía para más inspecciones y observa cómo se están llevando a cabo los procedimientos financieros. Si la evidencia demuestra el cumplimiento de los GAAP, el auditor determina que la compañía detecta y previene exitosamente los errores.

Informes

El paso final en la auditoría financiera implica dar una conclusión sobre cómo la empresa se adhiere a las normas contables. La auditoría de un contador público certificado le da a la organización una aprobación sin reservas, una aprobación con reservas, una exención de responsabilidad o un hallazgo adverso. La aprobación sin reservas se considera el mejor resultado y la conclusión adversa se considera el peor resultado.

Cómo ejecutar una Auditoría Financiera

1. Reúna los documentos financieros

 

Revisar los sistemas establecidos para transmitir la información financiera al departamento de contabilidad. El primer paso en el ciclo contable es reunir documentación financiera, como recibos de ventas, facturas y extractos bancarios, y enviarla al departamento de contabilidad para que la procese. Sin información oportuna y confiable, los registros contables pueden volverse poco confiables por sí mismos, creando discrepancias en los registros financieros de una compañía.

2. Revisar los registros guardados

almacen de registros

Revise las políticas de mantenimiento de registros de la compañía y verifique que los registros se estén almacenando correctamente.

Las pequeñas empresas deben mantener al menos una fotocopia electrónica de las cintas de la caja registradora, los cheques cancelados, las facturas y otra documentación financiera hasta el final del período contable actual.

Asegúrese de que se pueda acceder rápidamente a los registros archivados para arrojar luz sobre cualquier problema potencial que pueda surgir.

 

3. Revisión del sistema de contabilidad

Identificar y revisar cada elemento del sistema contable de la empresa, incluyendo las cuentas T individuales (débitos y créditos), los asientos, el libro mayor y los estados financieros actuales. Trabajar sistemáticamente a través del sistema contable para asegurar que todas las cuentas necesarias estén presentes, que las cuentas T se contabilicen en el libro mayor de manera oportuna y que el sistema tenga la capacidad de corregir errores humanos, tales como errores aritméticos.

 

4. Revisar las políticas de control interno

Revise las políticas de controles internos de la compañía para medir el nivel de protección que proporcionan contra el robo y el fraude. Las políticas de control interno incluyen cosas como la separación de las tareas de contabilidad entre los diferentes empleados, cajas fuertes cerradas para guardar los depósitos bancarios pendientes y software de contabilidad protegido por contraseña que rastrea exactamente quién hace qué y cuándo.

5. Comparación de registros internos y externos

Compare los registros internos de las tenencias de efectivo, ingresos y gastos con los registros externos. Verifique los registros externos almacenados de la empresa y compare las transacciones seleccionadas con los registros internos. Compare, por ejemplo, los comprobantes de compra enviados por los proveedores durante un mes determinado con los registros internos de compras, o compare las cintas de caja registradora con los ingresos registrados en los libros.

6. Vea los registros de impuestos

Analizar los registros de impuestos internos de la empresa y las declaraciones de impuestos oficiales. Los registros de impuestos deben mantenerse durante siete años para estar seguros. Examine los recibos de impuestos de la empresa del IRS y compárelos con los registros de las obligaciones tributarias y los impuestos pagados en los registros contables de la empresa. Tómese un poco más de tiempo para revisar el rango de créditos y deducciones reclamadas en la declaración de impuestos más reciente, buscando áreas de informes dudosos, tales como números de gastos inflados.

Deja un comentario

Si continuas utilizando este sitio aceptas el uso de cookies. más información

Los ajustes de cookies de esta web están configurados para "permitir cookies" y así ofrecerte la mejor experiencia de navegación posible. Si sigues utilizando esta web sin cambiar tus ajustes de cookies o haces clic en "Aceptar" estarás dando tu consentimiento a esto.

Cerrar